2023 報稅全攻略｜報稅季來了，報稅&扣除額重點總整理
一年一度報稅季將於 5/1～5/31 開始！2023 年報稅有什麼新制？有什麼該注意的事情？注意！今年報稅期限不會延期了，別讓拖延症讓你税過頭！
● 手機報稅去
● 線上報稅去（認證方式：健保卡、自然人憑證、戶口名簿戶號）
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所得稅怎麼算？
▲ 所得淨額＝年收總額－免稅額－標準扣除額／列舉扣除額－特別扣除額（－基本生活費差額）
▲ 應納稅額＝所得淨額ｘ稅率－累進差額
▲ 應補（退）稅額＝應納稅額－已扣繳（可扣抵）稅額
2023 報稅新制三大重點
● 一般免稅額調升至 9.2 萬（原 8.8 萬）
● 70 歲以上免稅額調升至 13.8萬（原 13.2 萬）
● 課稅級距稅率門檻提升：
| 稅率 | 綜合所得淨額 |
| 5% | 56萬以下 |
| 12% | 超過56萬~126萬 |
| 20% | 超過126~252萬 |
| 30% | 超過252~472萬 |
| 40% | 超過472萬 |
2023 年綜合所得稅免稅額、扣除額
| 基本生活費 | 一般 | 19.6萬 |
| 免稅額 | 一般 | 9.2萬 |
| 年滿70歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 | 13.8萬 | |
| 標準扣除額 | 單身 | 12.4萬 |
| 有配偶者 | 24.8萬 | |
| 薪資收入 計算綜合所得稅時扣除，2擇1 |
薪資特別扣除額 | 20.7萬 |
| 必要費用 | 每項限收入的3% | |
| 特別扣除額 | 身心障礙特別扣除額 | 20.7萬 |
| 幼兒學前特別扣除額 | 12萬 | |
| 教育學費特別扣除額 | 2.5萬 | |
| 儲蓄投資特別扣除額 | 27萬 | |
| 長期照顧特別扣除額 | 12萬 |
我可以免繳稅嗎？用身份看免繳稅門檻
● 單身：年薪 42.3 萬元以下免繳稅
基本免稅額 9.2 萬＋標準扣除額 12.4 萬＋薪資扣除額 20.7 萬＝合計年薪 42.3 萬元
● 雙薪夫妻：年薪 84.6 萬元以下免繳稅
基本免稅額 18.4 萬＋標準扣除額 24.8 萬＋薪資扣除額 41.4 萬＝ 合計年薪 84.6 萬元
● 雙薪四口之家：年薪 127 萬元以下免繳稅
（含5歲以下子女2人）
基本免稅額 36.8 萬＋標準扣除額 24.8 萬＋薪資扣除額 41.4 萬＋幼兒扣除額 24 萬＝合計年薪 123.2 萬元以下
基本免稅額 36.8 萬＋標準扣除額 24.8 萬＋薪資扣除額 41.4 萬＋幼兒扣除額 24 萬＝合計年薪 123.2 萬元以下
如何申報所得稅？
● 可透過以下 4 種管道報稅（需進行身份認證）
- 人工申報
- 線上申報
- 財政部報稅軟體
- 手機報稅 3.0
● 6 種登入方式
- 健保卡＋註冊密碼
- 自然人憑證
- 電子憑證
- 戶號＋查詢碼
- 行動身份識別
- 行動電話認證（本人門號）
所得稅申報完成後，民眾可選擇用現金、轉帳、信用卡、電子支付及便利商店繳費等方式繳稅。另外，今年國稅局試辦線上附件上傳服務，簡化報稅流程，報稅輕鬆又簡單。➔ ➔ ➔ 報稅去
保費和稅有什麼關係？
許多家庭都會為了轉嫁風險而規劃保險，每年辛辛苦苦繳的保費在這時候千萬別忘了可以列舉扣除節省綜合所得稅！企業為員工投保團體保險的保費支出也可列為營業費用節省營利事業所得稅。
保費節稅 4 大應注意事項
- 只有人身保險費才能列舉扣除
- 限納稅義務本人、配偶及受扶養的直系血親
- 要、被保險人需在同一申報戶
- 境外保單不能列舉扣除
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