預留稅源是什麼意思？想靠保險合法節稅，要先注意「這些」限制！

預留稅源是什麼？

在做退休金規劃、資產分配時，你是否也常看到許多專家提到要做好「預留稅源」的準備？其實大家常說的預留稅源，指的是要預先留下一筆繳遺產稅的現金來源，讓你的下一代可以用這筆錢來繳納遺產稅，並順利繼承你的遺產。也就是說，這筆錢必須是以遺產以外的方式來傳承給下一代。（延伸閱讀：如何運用保單預留稅源？）

為什麼保險可以節稅？節哪些稅？

在一定的條件下，買保險可以免去一些稅額，其實是合法且有相關法規依據的！

1.綜合所得稅 － 《所得稅法》第17-1-2-2

依照所得稅法的相關規定，每人每年保費列舉扣除額額度，最高以不超過新台幣 24,000 元為限。詳細綜合所得扣除額限制請參考：保單也可以幫你節稅！每年報稅別忘了這一項

2.遺產稅 － 《遺產及贈與稅法》第16-1-9

依法條規定：指定受益人的人壽保險金額不計入遺產總額。這邊所節的稅是指被繼承人過世後，其保險契約的受益人所領到的身故理賠金是不需要被課稅的。這也是許多人會運用保險來傳承資產、預留稅源的原因。

想靠保險節稅、傳承資產，以下重點要注意！

重點一：要被保險人、受益人的填寫

最好的做法為「要、被保險人皆為被繼承人，指定繼承人為受益人」，未來較不會產生遺產稅、贈與稅等稅賦問題。

重點二：注意「實質課稅原則」

由於保險的本質用意為保障，為避免有利用保險來規避稅負的行為，主管機關還是會依「實質課稅原則」來辦理。而常見的保險金依實質課稅原則核課遺產稅的情況有：重病投保、躉繳投保、高齡投保、舉債投保、密集投保、鉅額投保、短期投保、保費高於或等於保險金額等特徵。

重點三：受領身故保險金，每戶超過 3,330 萬元部分計入所得稅

根據《所得基本稅額條例》12-1-2規定，受益人所領取的保險金若未超過 3,330 萬，不會被課所得稅，但是必須符合以下條件：

• 為 2006 / 1 / 1《所得基本稅額條》施行後投保的保單
• 受益人和要保人「非同一人」
• 該筆保險金為「死亡給付」

保險基本規劃，從保障開始再到儲蓄及財富傳承！